RG AFIP N° 3831/16 REGIMEN DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS PERSONAL EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

Texto: RESOLUCION GENERAL Nº 3.831/16 A.F.I.P. Impuesto a las Ganancias. Rentas del trabajo personal en relación de dependencia, jubilaciones, pensiones y otras rentas. Régimen de retención. Resolución General Nº 2.437/08, sus modificatorias y complementarias. Norma complementaria. Artículo 1º: Los agentes de retención alcanzados por las disposiciones de la Resolución General Nº 2.437/08, sus modificatorias y complementarias, a los fines de la determinación del importe correspondiente a la retención del impuesto a las ganancias prevista en dicha norma, a partir del período fiscal 2016 deberán aplicar las tablas y la escala que se consignan en el Anexo que se aprueba y forma parte de la presente. Artículo 2º: En los casos en los cuales, conforme a los nuevos valores de las referidas deducciones -establecidos por el Decreto Nº 394 del 22 de Febrero de 2016-, el agente de retención deba proceder a la devolución de las retenciones practicadas en exceso, la misma deberá ser efectuada al realizarse la primera liquidación posterior a la fecha de publicación de la presente. Artículo 3º: Las retenciones que deban practicarse por las rentas correspondientes a los meses de enero y febrero del período fiscal 2016, a los sujetos alcanzados por el impuesto a raíz de la derogación del Decreto Nº 1.242 del 27 de Agosto de 2013, deberán efectuarse en cuotas mensuales e iguales hasta la finalización de dicho período, a partir de la primera liquidación posterior a la fecha de publicación de la presente. Artículo 4º: Las disposiciones establecidas en esta resolución general entrarán en vigencia a partir del día de su publicación en el Boletín Oficial y serán de aplicación para el período fiscal 2016 y los siguientes. Artículo 5º: De forma - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - (Boletín Oficial 25/02/16) ANEXO IMPORTE DE LAS DEDUCCIONES ACUMULADAS, CORRESPONDIENTES A CADA MES CONCEPTO IMPORTE ACUMULADO ENERO $ IMPORTE ACUMULADO FEBRERO $ IMPORTE ACUMULADO MARZO $ A) Ganancias no imponibles [art. 23, inc. a)] 3.526,50 7.053,00 10.579,50 B) Deducción por carga de familia [art. 23, inc. b)]. Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: 3.526,50 7.053,00 10.579,50 1. Cónyuge 3.314,83 6.629,66 9.944,49 2. Hijo 1.657,41 3.314,82 4.972,23 3. Otras Cargas 1.657,41 3.314,82 4.972,23 C) Deducción especial (art. 23, inc. c); art. 79, inc. e). 3.526,50 7.053,00 10.579,50 D) Deducción especial (art. 23, inc. c); art. 79, incisos a), b) y c). 16.927,20 33,854,40 50.781,60 CONCEPTO IMPORTE ACUMULADO ABRIL $ IMPORTE ACUMULADO MAYO $ IMPORTE ACUMULADO JUNIO $ A) Ganancias no imponibles [art. 23, inc. a)] 14.106,00 17.632,50 21.159,00 B) Deducción por carga de familia [art. 23, inc. b)]. Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: 14.106,00 17.632,50 21.159,00 1. Cónyuge 13.259,32 16.574,15 19.888,98 2. Hijo 6.629,64 8.287,05 9.944,46 3. Otras Cargas 6.629,64 8.287,05 9.944,46 C) Deducción especial (art. 23, inc. c); art. 79, inc. e). 14.106,00 17.632,50 21.159,00 D) Deducción especial (art. 23, inc. c); art. 79, incisos a), b) y c). 67.708,80 84.636,00 101.563,20 CONCEPTO IMPORTE ACUMULADO JULIO $ IMPORTE ACUMULADO AGOSTO $ IMPORTE ACUMULADO SETIEMBRE $ A) Ganancias no imponibles [art. 23, inc. a)] 24.685,50 28.212,00 31.738,50 B) Deducción por carga de familia [art. 23, inc. b)]. Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: 24.685,50 28.212,00 31.738,50 1. Cónyuge 23.203,81 26.518,64 29.833,47 2. Hijo 11.601,87 13.259,28 14.916,69 3. Otras Cargas 11.601,87 13.259,28 14.916,69 C) Deducción especial (art. 23, inc. c); art. 79, inc. e). 24.685,50 28.212,00 31.738,50 D) Deducción especial (art. 23, inc. c); art. 79, incisos a), b) y c). 118.490,40 135.417,60 152.344,80 CONCEPTO IMPORTE ACUMULADO OCTUBRE $ IMPORTE ACUMULADO NOVIEMBRE $ IMPORTE ACUMULADO DICIEMBRE $ A) Ganancias no imponibles [art. 23, inc. a)] 35.265,00 38.791,50 42.318,00 B) Deducción por carga de familia [art. 23, inc. b)]. Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: 35.265,00 38.791,50 42.318,00 1. Cónyuge 33.148,30 36.463,13 39.778,00 2. Hijo 16.574,10 18.231,51 19.889,00 3. Otras Cargas 16.574,10 18.231,51 19.889,00 C) Deducción especial (art. 23, inc. c); art. 79, inc. e). 35.265,00 38.791,50 42.318,00 D) Deducción especial (art. 23, inc. c); art. 79, incisos a), b) y c). 169.272,00 186.199,20 203.126,40 Nota: A los fines previstos en el segundo párrafo del inciso m) del Anexo III de la Resolución General Nº 2.437/08, sus modificatorias y complementarias, referido al Régimen Especial de Seguridad Social para Empleados del Servicio Doméstico, el límite máximo a considerar será de CUARENTA Y DOS MIL TRESCIENTOS DIECIOCHO ($ 42.318,-). ESCALA DEL ARTICULO 90 DE LA LEY DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS, TEXTO ORDENADO EN 1997 Y SUS MODIFICACIONES TRAMOS ESCALA (ARTICULO 90) IMPORTES ACUMULADOS GANANCIA NETA IMPONIBLE ACUMULADA PAGARAN De más de $ A $ $ Más el % Sobre el excedente de $ ENERO 0 833,33 - 9 0 833,33 1.666,67 75,00 14 833,33 1.666,67 2.500,00 191,67 19 1.666,67 2.500,00 5.000,00 350,00 23 2.500,00 5.000,00 7.500,00 925,00 27 5.000,00 7.500,00 10.000,00 1.600,00 31 7.500,00 10.000,00 en adelante 2.375,00 35 10.000,00 FEBRERO 0 1.666,67 - 9 0 1.666,67 3.333,33 150,00 14 1.666,67 3.333,33 5.000,00 383,33 19 3.333,33 5.000,00 10.000,00 700,00 23 5.000,00 10.000,00 15.000,00 1.850,00 27 10.000,00 15.000,00 20.000,00 3.200,00 31 15.000,00 20.000,00 en adelante 4.750,00 35 20.000,00 MARZO 0 2.500,00 - 9 0 2.500,00 5.000,00 225,00 14 2.500,00 5.000,00 7.500,00 575,00 19 5.000,00 7.500,00 15.000,00 1.050,00 23 7.500,00 15.000,00 22.500,00 2.775,00 27 15.000,00 22.500,00 30.000,00 4.800,00 31 22.500,00 30.000,00 en adelante 7.125,00 35 30.000,00 ABRIL 0 3.333,33 - 9 0 3.333,33 6.666,67 300,00 14 3.333,33 6.666,67 10.000,00 766,67 19 6.666,67 10.000,00 20.000,00 1.400,00 23 10.000,00 20.000,00 30.000,00 3.700,00 27 20.000,00 30.000,00 40.000,00 6.400,00 31 30.000,00 40.000,00 en adelante 9.500,00 35 40.000,00 MAYO 0 4.166,67 - 9 0 4.166,67 8.333,33 375,00 14 4.166,67 8.333,33 12.500,00 958,33 19 8.333,33 12.500,00 25.000,00 1.750,00 23 12.500,00 25.000,00 37.500,00 4.625,00 27 25.000,00 37.500,00 50.000,00 8.000,00 31 37.500,00 50.000,00 en adelante 11.875,00 35 50.000,00 JUNIO 0 5.000,00 - 9 0 5.000,00 10.000,00 450,00 14 5.000,00 10.000,00 15.000,00 1.150,00 19 10.000,00 15.000,00 30.000,00 2.100,00 23 15.000,00 30.000,00 45.000,00 5.550,00 27 30.000,00 45.000,00 60.000,00 9.600,00 31 45.000,00 60.000,00 en adelante 14.250,00 35 60.000,00 JULIO 0 5.833,33 - 9 0 5.833,33 11.666,67 525,00 14 5.833,33 11.666,67 17.500,00 1.341,67 19 11.666,67 17.500,00 35.000,00 2.450,00 23 17.500,00 35.000,00 52.500,00 6.475,00 27 35.000,00 52.500,00 70.000,00 11.200,00 31 52.500,00 70.000,00 en adelante 16.625,00 35 70.000,00 AGOSTO 0 6.666,67 - 9 0 6.666,67 13.333,33 600,00 14 6.666,67 13.333,33 20.000,00 1.533,33 19 13.333,33 20.000,00 40.000,00 2.800,00 23 20.000,00 40.000,00 60.000,00 7.400,00 27 40.000,00 60.000,00 80.000,00 12.800,00 31 60.000,00 80.000,00 en adelante 19.000,00 35 80.000,00 SETIEMBRE 0 7.500,00 - 9 0 7.500,00 15.000,00 675,00 14 7.500,00 15.000,00 22.500,00 1.725,00 19 15.000,00 22.500,00 45.000,00 3.150,00 23 22.500,00 45.000,00 67.500,00 8.325,00 27 45.000,00 67.500,00 90.000,00 14.400,00 31 67.500,00 90.000,00 en adelante 21.375,00 35 90.000,00 OCTUBRE 0 8.333,33 - 9 0 8.333,33 16.666,67 750,00 14 8.333,33 16.666,67 25.000,00 1.916,67 19 16.666,67 25.000,00 50.000,00 3.500,00 23 25.000,00 50.000,00 75.000,00 9.250,00 27 50.000,00 75.000,00 100.000,00 16.000,00 31 75.000,00 100.000,00 en adelante 23.750,00 35 100.000,00 NOVIEMBRE 0 9.166,67 - 9 0 9.166,67 18.333,33 825,00 14 9.166,67 18.333,33 27.500,00 2.108,33 19 18.333,33 27.500,00 55.000,00 3.850,00 23 27.500,00 55.000,00 82.500,00 10.175,00 27 55.000,00 82.500,00 110.000,00 17.600,00 31 82.500,00 110.000,00 en adelante 26.125,00 35 110.000,00 DICIEMBRE 0 10.000,00 - 9 0 10.000,00 20.000,00 900,00 14 10.000,00 20.000,00 30.000,00 2.300,00 19 20.000,00 30.000,00 60.000,00 4.200,00 23 30.000,00 60.000,00 90.000,00 11.100,00 27 60.000,00 90.000,00 120.000,00 19.200,00 31 90.000,00 120.000,00 en adelante 28.500,00 35 120.000,00 Fuete; Bol. Oficial 25/02/16